加計扣除的研發(fā)費(fèi)用支出范圍包括哪些??
允許加計扣除的研發(fā)費(fèi)用支出范圍包括：人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。直接投入費(fèi)用。（1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。
幫您梳理好了，收藏學(xué)習(xí)↓研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍人員人工費(fèi)用。指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)。（1）直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。
直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、五險一金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用等。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費(fèi)用。
今天帶你了解：可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍【適用主體】除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等以外，其他行業(yè)企業(yè)均可享受。【優(yōu)惠內(nèi)容】人員人工費(fèi)用。
研發(fā)費(fèi)用加計扣除的范圍包括：人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金等支出，可計入研發(fā)費(fèi)用并享受加計扣除政策。這意味著研發(fā)人員的工資和相關(guān)福利是允許作為研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計扣除的。這種政策鼓勵企業(yè)增加對研發(fā)人員的投入，推動技術(shù)創(chuàng)新。
制造企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例
研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為100%。詳細(xì)解釋如下：研發(fā)費(fèi)用加計扣除是一種針對企業(yè)研發(fā)活動的稅收優(yōu)惠措施。根據(jù)我國相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，允許再按其實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。
自2021年1月1日起，一項關(guān)鍵的稅收政策發(fā)生了變化，那就是研發(fā)費(fèi)用加計扣除的比例從先前的75%提升到了100%。這一舉措的實施意味著制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動時，他們在稅前計算的扣除額將不再受限，實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以全額享受加計扣除的待遇。
自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例從75%提升至100%。這意味著，企業(yè)每投入100萬元用于研發(fā)，便可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除200萬元。 研發(fā)費(fèi)用加計扣除的清繳核算方式進(jìn)行了改革。
原本制造業(yè)企業(yè)可以享受的研發(fā)費(fèi)用扣除比例為75%，但現(xiàn)在，這一比例被提升到了100%。這意味著企業(yè)開展的研發(fā)活動所實際產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用，無論是否形成無形資產(chǎn)，都可以在稅前進(jìn)行全額加計扣除。這一變化無疑為制造業(yè)企業(yè)提供了更大的稅收優(yōu)惠，鼓勵他們加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。
并將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到100%，同時允許企業(yè)在10月份辦理第三季度（或9月份）企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，選擇享受上半年研發(fā)費(fèi)用的加計扣除優(yōu)惠，進(jìn)一步加大了優(yōu)惠力度，鼓勵企業(yè)不斷增加研發(fā)投入。
企業(yè)為了開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。對于科技型中小企業(yè)而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由50%提高到75%。
哪些研發(fā)費(fèi)用可加計扣除,怎么享受加計扣除優(yōu)惠
1、人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金等支出，可計入研發(fā)費(fèi)用并享受加計扣除政策。這意味著研發(fā)人員的工資和相關(guān)福利是允許作為研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計扣除的。這種政策鼓勵企業(yè)增加對研發(fā)人員的投入，推動技術(shù)創(chuàng)新。詳細(xì)解釋如下：首先，企業(yè)研發(fā)活動中必不可少的就是研發(fā)人員的投入。
2、【優(yōu)惠內(nèi)容】人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。直接投入費(fèi)用。（1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。
3、研發(fā)費(fèi)加計扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。詳細(xì)解釋如下： 研發(fā)費(fèi)加計扣除的含義：在企業(yè)所得稅的框架下，研發(fā)費(fèi)加計扣除是一種激勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。
4、研發(fā)費(fèi)用的加計扣除。這是企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受加計扣除的優(yōu)惠政策。 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除。企業(yè)雇傭符合一定條件的殘疾人員或其他特定就業(yè)人員，其支付的工資可以享受加計扣除。
5、研發(fā)材料費(fèi)是可以加計扣除的。企業(yè)在研發(fā)過程中發(fā)生的材料費(fèi)用，屬于研發(fā)費(fèi)用的一部分。根據(jù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，研發(fā)費(fèi)用在符合一定條件下可以享受加計扣除。這一政策旨在鼓勵企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動，推動科技創(chuàng)新。具體來說，研發(fā)材料費(fèi)加計扣除需要滿足以下幾個條件：材料費(fèi)用必須直接與研發(fā)活動相關(guān)。
6、【享受條件】企業(yè)應(yīng)按照財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費(fèi)用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用。
研發(fā)費(fèi)加計扣除什么意思?
研發(fā)費(fèi)加計扣除是一種稅收優(yōu)惠政策。研發(fā)費(fèi)加計扣除是為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，進(jìn)而推動國家科技進(jìn)步而制定的一項稅收優(yōu)惠政策。其主要內(nèi)容允許企業(yè)將研發(fā)活動中投入的費(fèi)用在計稅時進(jìn)行額外扣除，減少應(yīng)納稅額，從而降低企業(yè)研發(fā)成本，激勵企業(yè)增加研發(fā)投入。
研發(fā)費(fèi)加計扣除是企業(yè)在研發(fā)上符合相關(guān)規(guī)定的費(fèi)用可以進(jìn)行加計扣除。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的相關(guān)規(guī)定，以下部分為允許加計扣除的研發(fā)費(fèi)用：人員人工費(fèi)用。
研發(fā)費(fèi)用加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計算企業(yè)所得稅時，可以進(jìn)行額外的扣除。詳細(xì)解釋如下： 研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的背景和意義：為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，政府推出了研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策。
研發(fā)費(fèi)用加計扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，在實際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額進(jìn)行加計扣除。研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策是促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的一項重要稅收優(yōu)惠政策。
研發(fā)費(fèi)用加計扣除是指企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動過程中，對其實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，在會計核算的基礎(chǔ)上，再加計一定比例的金額進(jìn)行扣除。這樣可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，鼓勵企業(yè)進(jìn)行更多的研發(fā)創(chuàng)新活動。
研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策如何享受?
1、【享受條件】企業(yè)應(yīng)按照財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費(fèi)用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用。
2、可以就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計扣除優(yōu)惠政策，也可以統(tǒng)一在次年辦理匯算清繳時享受。企業(yè)享受優(yōu)惠需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請嗎？企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生自行判別申報享受相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局新鄉(xiāng)市稅務(wù)局，深空網(wǎng)整理發(fā)布。
3、這一制度性安排，是今年結(jié)構(gòu)性減稅中力度最大的一項政策；改革研發(fā)費(fèi)用加計扣除清繳核算方式 ，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。
4、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
5、企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，無需事先備案。但需要按照規(guī)定在匯算清繳時填報相關(guān)研發(fā)費(fèi)用加計扣除信息。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 97 號）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會計處理。
6、企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除的過程中，需準(zhǔn)備多項資料以確保歸集的準(zhǔn)確性和真實性，這對高新技術(shù)企業(yè)評審尤其重要。
企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例是多少?
法律分析：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計扣除比例為50%，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
研發(fā)加計扣除100%是指研發(fā)費(fèi)用在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上再加100%的比例。正面回答研發(fā)加計扣除100%是指研發(fā)費(fèi)用在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上再加100%的比例。就是實際支出的金額，在計算企業(yè)所得稅的時候，可以按高于實際支出的金額來計算。
對于科技型中小企業(yè)而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由50%提高到75%。
對于科技型中小企業(yè)，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例從50%提高至75%。享受研發(fā)費(fèi)加計扣除的條件： 企業(yè)需具備健全的會計核算體系，并實行查賬征收，能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，為居民企業(yè)。采用核定征收方式的企業(yè)及非居民企業(yè)不適用于此優(yōu)惠。